+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Нормы расходов для прибыли

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида Ответ прошел контроль качества Организация, находящаяся на общей системе налогообложения и не являющаяся специализированной транспортной компанией, арендует автотранспортные средства для осуществления производственной, хозяйственной деятельности. В приказе Минтранса о нормах расхода топлива отсутствуют данные о нормах расхода топлива по маркам автотранспортных средств, арендуемых организацией. Техническая документация отсутствует. Каким образом определить нормы расхода топлива по следующим видам автотранспортных средств: Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 4.6 Виды издержек постоянные и переменные издержки

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ

Рассмотрим, как правильно учесть такие расходы и оформить документально. Подпунктом 11 п. К прочим расходам относятся также и расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ.

Если служебный поезд или самолет есть лишь у немногих крупных компаний, то служебными автомобилями располагает очень большое число организаций.

Проанализируем именно расходы на содержание служебного автомобильного транспорта. Напомним, что расходы, произведенные налогоплательщиком, в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с п.

В свою очередь расходы, связанные с производством и реализацией, на основании п. Нормы расхода топлива. В расходах на содержание служебного автотранспорта львиную долю расходов составляют расходы на приобретение горюче-смазочных материалов ГСМ.

Нормы расхода топлив и смазочных материалов, применяемые в настоящее время, введены в 30 действие распоряжением Минтранса России от Пунктом 3 названного документа определено, что нормы расхода топлив и смазочных материалов предназначены в том числе для расчетов по налогообложению предприятий.

Как сказано в письме Минфина России от При этом расходы на покупку бензина для служебных легковых автомобилей могут быть подтверждены кассовыми чеками на покупку топлива и путевыми листами.

Аналогичное мнение высказано в письмах Минфина России от Вместе с тем важно обратить внимание налогоплательщиков на постановление ФАС Центрального округа от БУхгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях 18 — Документальное подтверждение расходов на горюче-смазочные материалы.

Статьей 9 Федерального закона от Эти документы признаются первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. К бухгалтерскому учету принимаются первичные документы, составленные по унифицированным формам. Разработанные и утвержденные унифицированные формы первичной учетной документации должны применяться всеми организациями независимо от их организационно-правовой формы, что следует из постановления Правительства РФ от Специализированные автотранспортные организации должны применять унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлением Госкомстата России от Отметим, что документом, служащим для учета и контроля за работой транспортного средства, а также водителя является путевой лист, что установлено ст.

Приказом Минтранса России от Согласно п. Помимо перечисленных реквизитов на основании п. В письме Госкомстата России от Соответственно и расходы на бензин списываются по кассовым чекам, талонам или другим документам на основании путевых листов, подтверждающих обоснованность пробега.

Нормируемый расход ГСМ определяется в соответствии с нормами расхода топлив и смазочных материалов, о которых уже упоминалось. Организации, не относящиеся к специализированным либо автотранспортным организациям, могут применять самостоятельно разработанные формы путевых листов, не забывая при этом, что форма такой путевки должна быть приведена в приказе по учетной политике.

Москве от Путевой лист, не содержащий в составе своих реквизитов информации о месте следования автомобиля, не подтверждает осуществленные налогоплательщиком расходы по использованию ГСМ. Аналогичная позиция изложена в письме Минфина России от Подобные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции.

Данный порядок, по мнению сотрудников налогового органа, не зависит от того, какие автотранспортные средства собственные или арендованные использует налогоплательщик в своей деятельности.

Мойка автомобилей. В составе расходов на содержание служебного транспорта можно учесть, в том числе расходы, связанные с оплатой мойки служебных автомобилей, о чем сказано в письме Минфина России от Аренда гаража, услуги платных автостоянок. У многих организаций отсутствуют собственные гаражи для содержания служебных автомашин.

В таких случаях приходится арендовать гаражи у других организаций и физических лиц либо пользоваться услугами платных автостоянок. Можно ли учесть расходы на аренду гаражей и услуги автостоянок в целях налогообложения прибыли?

Расходы на аренду гаражей у других организаций учитываются в целях налогообложения согласно подп. Датой осуществления расходов в виде арендных платежей за арендуемое имущество на основании подп. Если договор аренды заключается на длительный срок, может возникнуть ситуация, когда арендодатель меняется.

Как отмечено в письме УФНС по г. Договор аренды продолжает действовать в силу ст. Соответственно, должно быть заключено дополнительное соглашение о замене стороны договора аренды — арендодателя, а счета за услуги аренды — выставляться от имени нового арендодателя.

Если организация пользуется услугами платных автостоянок, то оплата, как правило, производится наличными денежными средствами через подотчетное лицо. Расходы по оплате услуг платных автостоянок при наличии оформленных в соответствии с требованиями бухгалтерского учета первичных оправдательных документов кассовых чеков, авансовых отчетов подотчетных лиц и тому подобное организация, по мнению Минфина России, изложенному в письме от Это подтверждает и арбитражная практика, в частности, постановление от Как следует из материалов дела, налоговый орган, осуществляя проверку налогоплательщика, исключил из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, расходы на парковку и мойку автомобилей в связи с непредставлением документального подтверждения.

Арбитражным судом установлено, что подтверждающие документы по спорной ситуации имеются, расходы подтверждаются квитанциями к приходно-кассовым ордерам. Суд правомерно пришел к выводу о том, что спорные расходы организацией документально подтверждены и правомерно учтены в целях налогообложения прибыли.

Аналогичный спор между организацией и налоговым органом рассматривал суд Московского округа постановление ФАС Московского округа от Налоговые органы сочли, что налогоплательщик неправомерно признал для целей налогообложения расходы на содержание собствен- БУхгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях 18 — ных служебных автомобилей, в том числе расходы на парковку, расходы на мойку и расходы на ремонт.

Довод налогового органа судом не принят, поскольку факт несения налогоплательщиком спорных расходов на содержание собственных служебных автомобилей подтверждается соответствующими первичными документами: Между тем расходы на мойку и техобслуживание могут быть не приняты в целях налогообложения прибыли, если в первичных документах, подтверждающих произведенные расходы, не будут указаны марка и номер автотранспортного средства, в отношении которого эти расходы произведены.

Подтверждением тому служит постановление от Компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов. Как уже отмечалось, согласно подп. В настоящее время такие нормы утверждены постановлением Правительства РФ от Так, согласно п. Расходы в виде выплаты работникам компенсации за использование личного транспорта могут быть учтены в целях налогообложения прибыли только в тех случаях, когда их работа связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями и в пределах законодательно установленных норм.

Основанием для выплаты компенсации является приказ руководителя организации, в котором указаны размеры компенсации, о чем сказано в письме УФНС России по г. Для получения компенсации работники, использующие личный транспорт для служебных поездок, представляют в бухгалтерию своей фирмы копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке, и ведут учет служебных поездок в путевых листах.

Обратите внимание, в размерах компенсации, установленных законодательством, уже учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации затрат износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт.

Дополнительно данные затраты на автомобиль не могут быть учтены в составе расходов. Такая информация приведена в письмах Минфина России от Если работник, использующий автомобиль в интересах организации, управляет данным автомобилем по доверенности, то, по мнению Минфина России, содержащемуся в письме от Список литературы 1.

Налоговый кодекс РФ часть вторая: Федеральный закон от О бухгалтерском учете: БУхгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях 33 Налогообложение 18 — 3.

О первичных учетных документах: Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связан- 34 ным с производством и реализацией: Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов: Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте: Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта: БУхгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях Похожие документы.

Нормирование расходов при исчислении налога на прибыль

Предельная прибыль — добавочная прибыль, получаемая от продажи дополнительной единицы продукции. Норма предельной прибыли Не следует думать, что высокая норма предельной прибыли будет гарантировать высокую прибыль. Один необычный пример показывает, что может произойти. Несколько лет назад некая электронная компания учредила дочернюю фирму по производству и сбыту кремниевых чипов. С самого начала было понятно, что высокие показатели минимально возможной производственной мощности предприятия и, соответственно, численности обслуживающего персонала приведут к существенным убыткам в первые годы работы. Резким контрастом стал следующий год, когда продажи выросли почти в 3 раза и была зафиксирована скромная прибыль. Некоторые менеджеры полагают, что норма предельной прибыли, достигнутая по отдельным видам производимых товаров или услуг, будет практически одинаковой.

Выводы о том, что при определении налога на прибыль расходы на топливо необходимо учитывать в пределах норм, утверждаемых.

Списание ГСМ: нормы расхода, оформление и отражение в учете

Налог на прибыль октября На предприятии имеется подразделение, на балансе которого числится железнодорожный транспорт тепловозы, железнодорожный кран и т. Списание топлива на такой транспорт осуществляется в момент заправки в бак тепловоза через бензовоз. При расчете налога на прибыль вправе ли организация учитывать расходы на ГСМ в полном объеме? Налог на прибыль Да, исходя из текста вопроса, у организации есть все необходимые документы для учета расходов на ГСМ при расчете налога на прибыль в полном объеме. Однако такое правило действует, если ГСМ были израсходованы в пределах норм, утвержденных организацией. Если расход выходит за пределы таких нормативов, то наиболее правильным будет дополнительно документально обосновать данный факт. В противном случае сверхлимитные расходы на ГСМ экономически оправданными не будут, и потому учесть их при расчете налога на прибыль не получится п.

Прибыль. Виды прибыли

Предельные размеры представительских расходов, включаемых в себестоимость продукции работ, услуг для целей налогообложения, с 1 апреля года существенно повышены и составляют: Объем выручки от продажи продукции работ, услуг , включая НДС Предельные размеры представительских расходов, принимаемых при налогообложении прибыли До 30 млн руб. В соответствии с данным Приказом организации, осуществляющие торговую деятельность, при расчете предельных размеров представительских и рекламных расходов, включаемых в себестоимость в целях налогообложения, должны применять в качестве базы показатель валовой прибыли. В то же время в Приказе Минфина России N 26н нечетко прописаны некоторые другие нормы, касающиеся методики расчетов. В частности, из текста Приказа не ясно, следует включать в базовый показатель при расчете вышеупомянутых лимитов суммы НДС для торговых предприятий или нет.

Рассмотрим, как правильно учесть такие расходы и оформить документально. Подпунктом 11 п.

Нормы расходов для прибыли

Для бюджетной сферы нормы расходов классифицируются: В первом случае речь идет о нормах, которые выступают в роли стоимостного выражения натуральных норм. В данную категорию можно отнести нормы расходов на питание, ставки заработной платы и так далее. Расходы на рекламу Расчетные нормы - средние расходы на конкретную расчетную единицу. Определение расчетной нормы - задача самого учреждения.

Представительские расходы: в каком размере нормируются в 2017 году

Налог на прибыль в году: Если сравнивать механизмы исчисления налога на прибыль и НДС, то на фоне НДС, имеющего достаточно сложный, а порой откровенно запутанный механизм исчисления, механизм исчисления налога на прибыль смотрится проще. Несмотря на это, поделиться с госбюджетом частью дохода, который заработан порой с большими усилиями, наоборот, непросто. Любая корректировка налога на прибыль для собственника весьма принципиальна и значима по своей сути. На наш взгляд, проект НК далее — проект для налога на прибыль — наиболее ощутимый в последние годы шаг в сторону экономических интересов субъектов хозяйствования, в первую очередь за счет либерализации подходов к формированию налоговых затрат.

В числе таких расходов могут быть некомпенсированные собственные траты, Не следует думать, что высокая норма предельной прибыли будет .

Нормы расходов организации, учитываемых при налогообложении прибыли

Налоги I. Критерии признания расходов в целях налогообложения До принятия главы 25 Налогового кодекса РФ одной из основных проблем при формировании себестоимости для целей налогообложения был тот факт, что формулировки Положения о составе затрат позволяли вносить в определение себестоимости элемент субъективности. Речь идет о вопросе, являлся ли перечень затрат, приведенный в Положении о составе затрат, закрытым, то есть не подлежащим расширению. Вследствие особенностей формулировок Положения, должностными лицами государственных органов зачастую на субъективной основе решалось, что те или иные затраты не предусмотрены Положением о составе затрат, или же делался вывод, что эти затраты можно отнести на себестоимость по подп.

Нормы расходов, учитываемых при налогообложении прибыли

В целях исчисления налога на прибыль расходы на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией пп. Камнем преткновения между организациями и налоговыми органами был и остается вопрос о том, в каком размере расходы на ГСМ должны приниматься для целей налогового учета. Нормировать или нет? Налоговый кодекс не устанавливает предельных норм, то есть для целей налогообложения предусматривается списание расходов на ГСМ по фактическим затратам при условии соблюдения требований п. Однако Минфин настаивает на том, что при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля необходимо учитывать нормы расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, разработанные Минтрансом Письмо от

П - размер прибыли, определенной расчетом для конкретной подрядной организации, тыс. У каждого предприятия - своя специфика производства, буровое предприятие может обеспечивать выполнение работ на разных этапах строительства скважины.

Транспортные расходы. Списание ГСМ по норме В году на 5-ти летний срок до 1. Минтранс ввел специальные нормативы в отношении транспортных расходов на ГСМ, срок действия этих норм был продлен два раза и просуществовал до 1. На сайте Минтранса было размещено сообщение о том, что 29 апреля года был принят документ в отношении новых норм расхода ГСМ, согласованный с Министерством по налогам и сборам. Списание ГСМ по норме В самом нормативном документе Минтранса размещены только базовые значения, которые затем домножаются на соответствующие коэффициенты. Базовое значение расхода ГСМ зависят от марки и вида транспорта грузовой, легковой, отечественный, зарубежный и т. Значение коэффициента определяется в соответствии с характером местности, грузоподъемностью и загруженностью транспорта, сезоном.

Нужны ли нормы Минтранса при списании бензина? Филимонова Е. Ведь многие восприняли это Письмо так, что финансовый орган обязывает всех налогоплательщиков нормировать расходы на бензин при расчете налога на прибыль.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как подсчитать коэффициент накладных расходов
Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Светозар

    ОЛХ рассадник мошенников

  2. Евгений

    Якщо дуже лаконічно, податки необхідно платити тим, у кого центр інтересів його сім'ї знаходиться в Україні (жінка,діти, школа,лікарня,соцпакет, пенсійні накопичення).

  3. conmipabear74

    Хотелось бы задать вам такой вопрос,не могли бы посоветовать книги для самообразования в области гражданского и уголовного права!С каких книг начать?

  4. Афиноген

    Люди,уже ясно как белый день,пора заканчивать все отношения с ПриватБанка есть куча банков по проще,и условия по дешевле))

  5. Аграфена

    Если быть серьёзным, то это просто прикрытие для Порошенко, и сохранения своей власти.

  6. Генриетта

    Проблема. Она может сказать что написала расписку и сказала да, а потом передумала. И все равно получается изнасилование.

  7. Галактион

    А когда это вступает в силу?

  8. Адриан

    Андрей, спасибо за ролик. А кто оплачивает дополнительную или повторную экспертизу, если ответчик нашёл косяки в экспертизе, которую делал истец?

  9. Семен

    Как сделать человеку хорошо? Да просто сделайте хуево. а потом вверните все как біло. Налога как не біло таки и нет. МОЛОДЕЦ ПОРОХ, чо

  10. Ираида

    Здравствуйте!Вопрос не по теме данного видео.Скажите пожалуйста ,работаю операторам по нанесению вакуумных покрытий ,в августе будет год как работаю,и у меня сейчас второй разряд,могу ли я сдать на четвертый разряд перепрыгнув третий?

  11. lusdece

    Пускай вводят и на автобусы и на фуры, они доиграются твари.

  12. Касьян

    И почему ты вылупился на экран,нервы людям потрепать ,кретин.

  13. Ариадна

    Вообще непроблематичный . Нет такого государства РФ ия . Зачем иметь гражданство , несуществующего государства , тем более вам его НИКТО не даст . Нет НИОДНОГО документа , который мог бы подтвердить это гражданство , и на руках НИУКОГО его нет .